Die Risikocontrolling-Funktion erstellt regelmäßig, mindestens vierteljährlich, einen Gesamtrisikobericht zu den wesentlichen Risikoarten und legt diesen der Geschäftslei- tung vor. Je nach Risikoart und Marktentwicklung kann auch eine häufigere Berichter- stattung (z. B. täglich) erforderlich sein. Von den Instituten wird erwartet, dass sie in Stressphasen des eigenen Instituts den Berichtsturnus erhöhen, soweit dies für die aktive und zeitnahe Steuerung der Risiken erforderlich erscheint. Kleine Institute können auf vorherige Berichte verweisen, sollte es keine relevanten Veränderungen in einer Risikoart geben; weiterhin besteht für Risiken mit hoher Stabi- lität keine unterjährige Berichtspflicht. Sollte ein kleines Institut den Risikoappetit für eine der aufsichtlich wesentlich definierten Risikoarten (AT 2.2 Tz. 1) als niedrig festge- legt haben und kurzfristige Schwankungen dieser Risiken daher ausschließen, reicht ein unterjähriger Hinweis auf diese Festlegung. Kleine Institute können die Anforde- rungen an eine quartalsweise Berichterstattung über Stresstests erfüllen, wenn sie rol- lierend in jedem Quartal nur einzelne Stresstests aktualisieren.
Der Gesamtrisikobericht muss u. a. Informationen zu Risikoarten, Stresstests, Risiko- konzentrationen, Kapitalausstattung und Refinanzierung enthalten. Ferner sind auch Prognosen zur Entwicklung der Kapital- und Liquiditätskennzahlen und der Refinanzie- rungspositionen aufzunehmen. Hinweise zur Risikoberichterstattung Da Risikoaspekte nicht isoliert von Ertrags- und Kostenaspekten diskutiert werden kön- nen, können letztere ebenfalls in die Risikoberichterstattung aufgenommen werden. Auch eine Diskussion der Handlungsvorschläge mit den jeweils verantwortlichen Be- reichen ist grundsätzlich unproblematisch, solange sichergestellt ist, dass der Informa- tionsgehalt der Risikoberichterstattung bzw. der Handlungsvorschläge nicht auf eine unsachgerechte Weise verzerrt wird.
Mindestens vierteljährlich ist ein Bericht über Adressenausfallrisiken zu erstellen, der strukturelle Merkmale des Kreditgeschäfts sowie u. a. Portfolioentwicklung, Limite, Li- mitauslastungen und -überschreitungen, Großkredite, Risikovorsorge, wichtige Kredi- tentscheidungen und NPL-Details umfasst. Der Risikobericht muss Informationen zu wesentlichen, von den Strategien abweichenden Kreditentscheidungen enthalten. Zu- dem sind folgende Kreditentscheidungen im risikorelevanten Kreditgeschäft offenzu- legen: a) Entscheidungen, die Geschäftsleiter im Rahmen ihrer Krediteinzelkompe- tenz getroffen haben, soweit diese von den Voten abweichen oder b) Entscheidungen, die von einem Geschäftsleiter getroffen werden, der für den Bereich Marktfolge zuständig ist.
Marktpreisrisiken (inkl. Zinsänderungsrisiken) sind mindestens vierteljährlich zu be- richten. Der Bericht muss u. a. Risikoentwicklung, Limitüberschreitungen und Änderun- gen in Bewertungsparametern enthalten. Die täglichen Risikowerte und Limitauslas- tungen nach BTR 2.2 Tz. 2 sind dem zuständigen Geschäftsleiter am nächsten Werktag mitzuteilen. Für die Zwecke des Risikoberichts kann auf die Entwicklung des handelsrechtlichen Er- gebnisses (einschließlich schwebender Gewinne und Verluste) oder auf die Entwick- lung des betriebswirtschaftlichen Ergebnisses abgestellt werden. Bei Instituten mit Handelsaktivitäten (Handels- und Anlagebuchgeschäfte), die nicht komplex und gemessen am Geschäftsvolumen gering sind, kann auf die tägliche Be- richterstattung zugunsten eines längeren Turnus verzichtet werden. Inhalte der Risikoberichte bezüglich Zinsänderungsrisiken im Anlagebuch Der Risikobericht bezüglich Zinsänderungsrisiken im Anlagebuch muss die für die Risi- koeinschätzung dieser Risikokategorie wesentlichen Informationen enthalten (z.B. Ein- fluss von wesentlichen Risikofaktoren, Umfang der Risikopositionen mit Blick auf Gap- Risiko/Basisrisiko/Optionsrisiko, Einzelheiten zu den wesentlichen Modellierungsan- nahmen und deren Stabilität, Einfluss von Derivaten auf den Risikoausweis, Ergebnisse der aufsichtlichen Schockszenarien gemäß EBA RTS)
Über die Liquiditätsrisiken und die Liquiditätssituation ist mindestens vierteljährlich zu berichten: Der Bericht muss mindestens Informationen über die Liquiditätspuffer, Stresstests, Refinanzierungsrisiken und weitere wesentliche Liquiditätsrisiken (untertä- gige Liquiditätsrisiken, Fremdwährungsrisiken etc.) sowie ggf. über wesentliche Ände- rungen des Liquiditätsnotfallplans enthalten.
Mindestens jährlich sind bedeutende operationelle Risiken und Schadensfälle (inkl. Ur- sachen und bereits getroffene Gegenmaßnahmen) zu berichten.
Über weitere wesentliche Risiken ist regelmäßig zu berichten. Die Berichte müssen Ur- sachen, Auswirkungen und bereits getroffene Gegenmaßnahmen aufzeigen. Abkürzungsverzeichnis Abs. Absatz Art. Artikel AT allgemeiner Teil BelWertV Beleihungswertermittlungsverordnung - Verordnung über die Ermittlung der Beleihungswerte von Grundstücken nach § 16 Abs. 1 und 2 des Pfandbriefgesetzes BT besonderer Teil BTO besonderer Teil – Organisation BTR besonderer Teil – Risikomanagement CET1 Common Equity Tier 1 – hartes Kernkapital CRD Capital Requirements Directive - EU-Bankenregulierung CRR Capital Requirements Regulation – Europäische Eigenkapitalverordnung DIN Deutsches Institut für Normung DOR digitale operationale Resilienz EBA European Banking Authority – Europäische Bankenaufsichtsbehörde EMIR European Market Infrastructure Regulation – Europäische Marktinfrastrukturverordnung EN europäische Norm ESG Environmental, Social und Governance - Umwelt, Soziales und Unternehmensführung ESMA European Securities and Markets Authority – Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde EU Europäische Union HGB Handelsgesetzbuch IEC international Electrotechnical Commission – Internationale Elektrotechnische Kommission IKT Informations- und Kommunikationstechnologie inkl. inklusive ISO international Organization for Standardization – Internationale Organisation für Normung KAGB Kapitalanlagegesetzbuch KPI Key Performance Indicators – Schlüsselkennzahlen KWG Gesetz über das Kreditwesen – Kreditwesengesetz lit. littera (Buchstabe) MaRisk Mindestanforderungen an das Risikomanagement NPE Non-Performing Exposures - notleidende Risikopositionen NPL Non-Performing Loans - Notleidende Kredite OTC over the counter - außerbörslicher Handel OTF Organised Trading Facility - Organisiertes Handelssystem RTS Regulatory Technical standards – Regulierungsstandards SNCI Small and non-complex institutions – Kleine und nicht komplexe Institute SWIFT Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication Tz. Textziffer u. ä. und ähnlich WpHG Gesetz über den Wertpapierhandel – Wertpapierhandelsgesetz