Dieses Modul stellt Anforderungen an die Ausgestaltung der Aufbau- und Ablauforga- nisation, die Verfahren zur Früherkennung von Risiken und die Verfahren zur Klassifi- zierung der Risiken im Kreditgeschäft dar. Bei Handelsgeschäften und Beteiligungen kann von der Umsetzung einzelner Anforderungen dieses Moduls abgesehen werden, soweit deren Umsetzung vor dem Hintergrund der Besonderheiten dieser Geschäftsar- ten nicht zweckmäßig ist (z. B. die Anforderungen zur Kreditverwendungskontrolle un- ter BTO 1.2.2 Tz. 1). Sinngemäße Umsetzung bei Beteiligungen Die sinngemäße Umsetzung bei Beteiligungen umfasst im Regelfall eine Beteiligungs- strategie sowie die Einrichtung eines Beteiligungscontrollings. Soweit es sich um kre- ditnahe bzw. Kredit-substituierende Beteiligungen handelt, sind darüber hinaus grundsätzlich auch die aufbau- und ablauforganisatorischen Anforderungen zu beach- ten. Bei Verbundbeteiligungen oder Pflichtbeteiligungen (z. B. Beteiligungen, die nach den Sparkassengesetzen oder satzungsmäßig vorgegeben sind oder Beteiligungen an der SWIFT) kann auf eine Beteiligungsstrategie und ein gesondertes Beteiligungscon- trolling verzichtet werden. Die notwendige Überwachung kann in diesen Fällen auch durch andere Maßnahmen erfolgen (z. B. mittels Durchsicht von Jahresabschlüssen oder Geschäftsberichten oder Kontrolle der Beteiligungskonten). Im Falle von Tochterunternehmen mit Immobiliengeschäft gemäß AT 2.3 Tz. 5 muss das Institut, bei Überschreiten der Schwellen gemäß der Erläuterung in BTO 3 Tz. 1, die Anforderungen des BTO 3 (Immobiliengeschäft) einhalten.
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