In diesem Modul werden besondere Anforderungen an die Ausgestaltung des internen Kontrollsystems dargestellt. Diese betreffen vor allem die Aufbau- und Ablauforgani- sation im Kredit-, Handels- und Immobiliengeschäft (BTO). Darüber hinaus werden An- forderungen an die Ausgestaltung der Risikosteuerungs- und -controllingprozesse für Adressenausfallrisiken, Marktpreisrisiken, Liquiditätsrisiken, operationelle Risiken und Kreditspreadrisiken im Anlagebuch gestellt (BTR). BTO Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation
Dieses Modul stellt vor allem Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation im Kredit-, Handels- und Immobiliengeschäft dar. Eine vereinfachte Umsetzung ist zu- lässig, wenn Größe, Geschäftsschwerpunkte und Risikosituation des Instituts dies rechtfertigen.
Für die Zwecke dieses Rundschreibens werden im Kredit-, Handels- und Immobilienge- schäft folgende Bereiche unterschieden: a) Markt (Kredit): initiiert Kreditgeschäfte und gibt ein Votum, b) Markt (Immobilien): initiiert Immobiliengeschäfte und gibt ein Votum, c) Marktfolge (Kredit): gibt ein weiteres Votum bei Kreditentscheidungen, d) Marktfolge (Immobilien): gibt ein weiteres Votum bei Immobiliengeschäften, e) Handel. Darüber hinaus werden folgende Funktionen unterschieden: f) Risikocontrolling: Überwachung und Kommunikation der Risiken, g) Abwicklung und Kontrolle der Handelsgeschäfte. Erläuterungen zur Verwendung der Begriffe „Bereich“ und „Stelle“ Eine „vom Markt und Handel unabhängige Stelle“ kann auch innerhalb der Geschäfts- leiterlinie Handel bzw. Markt angesiedelt sein. Ein „Bereich außerhalb des Handels und Marktes“ liegt nur dann vor, wenn dieser bis einschließlich der Ebene der Ge- schäftsleitung vom Handel und Markt getrennt ist. Die Bereiche Markt (lit. a und b) und Marktfolge (lit. c und d) können bei Kredit- und Immobiliengeschäften identisch besetzt sein.
Die Aufbauorganisation ist so zu gestalten, dass Markt (Kredit) und Handel bis ein- schließlich Geschäftsleiterebene von Marktfolge (Kredit), Risikocontrolling, Handelsab- wicklung sowie von weiteren Bereichen bzw. Funktionen organisatorisch getrennt sind (BTO 1.1 Tz. 7, BTO 1.2 Tz. 1, BTO 1.2.4 Tz. 1, BTO 1.2.5 Tz. 1 und BTO 1.4 Tz. 2). Gleiches gilt für den Bereich Markt (Immobilien) gegenüber Marktfolge (Immobilien), Risikocontrol- ling und der in BTO 3.2 Tz. 3 genannten Funktion (sachverständige Personen). Eine auf- bauorganisatorische Trennung bis einschließlich der Ebene der Geschäftsleitung um- fasst die fachliche und disziplinarische Trennung der Verantwortlichkeiten. Funktionstrennung bei CRD-Drittstaatenzweigstellen Bei CRD-Drittstaatenzweigstellen ist eine Abweichung zulässig, sofern die fachliche Trennung der Verantwortlichkeiten dem Prinzip der Funktionstrennung bis einschließ- lich Geschäftsleiterebene entspricht.
Die Trennung der Funktionen gilt auch im Vertretungsfall. Die Vertretung darf durch einen qualifizierten Mitarbeiter unterhalb der Geschäftsleitung erfolgen.
Die Mitwirkung des für das Risikocontrolling zuständigen Geschäftsleiters in einem ri- sikosteuernden Ausschuss der Geschäftsleitung verletzt nicht den Grundsatz der Funk- tionstrennung.
Wesentliche Rechtsrisiken sind grundsätzlich in einer vom Markt und Handel unab- hängigen Stelle (z. B. der Rechtsabteilung) zu überprüfen.
Bei IKT-gestützter Bearbeitung ist die Funktionstrennung durch entsprechende Verfah- ren und Schutzmaßnahmen sicherzustellen.