Maßgeblicher Grundsatz für die Ausgestaltung der Prozesse im Handelsgeschäft ist die klare aufbauorganisatorische Trennung des Bereichs Handel von den Funktionen des Risikocontrollings sowie der Abwicklung und Kontrolle bis einschließlich der Ebene der Geschäftsleitung. Kundenberater dürfen innerhalb eines bestimmten Limitrahmens für die Preisgestaltung Kundenaufträge an die Handelsabteilung weitergeben. Sie dür- fen keine unabhängige Kursstellung vornehmen und keine eigenen Positionen auf- bauen.
Von der Funktionstrennung bis einschließlich der Ebene der Geschäftsleitung kann ab- gesehen werden, wenn sich die Handelsaktivitäten in ihrer Gesamtheit auf Handelsge- schäfte konzentrieren, die unter Risikogesichtspunkten als nicht wesentlich einzustu- fen sind („nicht-risikorelevante Handelsaktivitäten“). Institute können diese Erleichterung in Anspruch nehmen, wenn das Volumen der Handelsaktivitäten (Handels- und Anlagebuchgeschäfte) gemessen am Geschäftsvolu- men gering und die Struktur der Handelsaktivitäten nicht komplex ist. Soweit ein Insti- tut diese Erleichterung in Anspruch nimmt, ist im Hinblick auf handelsunabhängige Funktionen eine organisatorische Trennung (z. B. Ansiedlung in unterschiedlichen Stel- len) ebenfalls nicht erforderlich. Nicht miteinander vereinbare Tätigkeiten sind aller- dings von unterschiedlichen Mitarbeitern durchzuführen (AT 4.3.1 Tz. 1). Mit dem Han- del betraute Mitarbeiter dürfen insoweit grundsätzlich nicht für handelsunabhängige Funktionen zuständig sein. Ist eine Funktionstrennung wegen der Betriebsgröße nicht möglich, so muss die ord- nungsgemäße Abwicklung der Handelsgeschäfte durch die unmittelbare Einschaltung der Geschäftsleitung gewährleistet sein. Betreibt ein Institut nur in sehr geringem Um- fang Handelsaktivitäten, so dass ein einzelner Mitarbeiter nicht ausgelastet wäre, kann die Trennung der Funktionen durch eine vorübergehende Zuordnung anderer Mitarbeiter, die ansonsten nicht mit Handelsgeschäften betraut sind, erfolgen.